您的当前位置:首页 > 野狐禅 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 20:40:29 来源:网络整理 编辑:野狐禅
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
鸡蛋和豆腐最聪明的吃法,简单好吃,一学就会!2024-09-21 20:23
奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊2024-09-21 20:17
难怪大S宁愿用健康换美白,和朋友同框她自然肤色明显白一个度2024-09-21 20:07
宝宝放屁臭、多?这5种屁暗示宝宝的健康状况,宝妈要了解2024-09-21 19:23
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-09-21 19:06
专家谈鹤岗房子白菜价:不是个例,收缩型城市要学会做收缩规划2024-09-21 18:44
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-09-21 18:42
佟丽娅身穿白色的长款衬衫搭配一条黑色连衣裙,个性十足,真漂亮2024-09-21 18:30
西安奔驰女车主质疑的金融服务费是什么?业内详解2024-09-21 18:24
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-09-21 18:00
酸奶还可以这样吃,我这也是在挪威食堂学来的,快试试吧,更香更醇2024-09-21 20:38
#链犬日报# 20192024-09-21 20:33
细数林徽因和梁思成的李庄避难生活,国难当头,当苦中作乐2024-09-21 20:26
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 20:22
当狗狗收到生日蛋糕,脸上的表情绝了……2024-09-21 20:16
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-09-21 19:35
女装爱好者:在“他”和“她”之间2024-09-21 18:55
全球智能音箱市场暴涨 中国市场增长最快——2024-09-21 18:52
观赏化石展品、挖掘野外化石 ,小学生们体验当地质科考员2024-09-21 18:28
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-09-21 17:57